小規模企業共済 前納減額金 確定申告。 No.1135 小規模企業共済等掛金控除|国税庁

小規模企業共済等掛金控除とは?iDeCo利用者の年末調整・確定申告 [税金] All About

小規模企業共済 前納減額金 確定申告

自営業になると、どうしても 収入と税金の問題が気になります。 多くの自営業が「税金は高い」と感じており、節税について気にかけています。 無理な節税は事業に悪影響を与えますが、適切な節税は手元にお金を残すためにも大切な手段です。 合法的な節税策の代表例は「 小規模企業共済」という国が後押しをしている制度に加入することです。 もし節税方法を探していて、まだ小規模企業共済に加入していないのであれば、まず最初にこの制度の導入を検討してみてください。 小規模企業共済は、個人事業主はもちろん中小企業の代表者も含め、「自営業」の方であれば加入することができます。 この記事では、小規模企業共済の概要についてわかりやすく解説します。 小規模企業共済の特徴 最初に、小規模企業共済がどのようなものなのかを簡単に説明します。 「小規模企業共済」は、一言で言うと 自営業のための退職金制度です。 自営業には退職金制度がありませんので、年齢を重ね経営から退くまでの間に退職金に相当するお金を自分で準備しておかなければなりません。 しかし、業績に波のある経営を続けるなかで、退職金のようなまとまった資金を準備することは決して簡単ではないのも事実。 そこで、小規模企業共済に加入し毎月一定金額を積立することで、小規模企業共済制度を運営する「中小機構」に将来の退職金となるお金を管理してもらいます。 そして、実際に事業の経営から退く際に、それらを退職金として受け取ることができるのが、小規模企業共済の概要です。 小規模企業共済には大きく2つのメリットがあります。 積み立てたお金がそのまま戻ってくるだけの制度ではなく、預けたお金に一定の利益が乗せらます。 もう1つは、小規模企業共済の毎月の掛金(1,000円~70,000円)が、 小規模企業共済等掛金控除として課税所得から控除できることです。 つまり、課税される所得よりも課税所得が少なくなるため、支払う税金が減り、節税効果があります。 節税には、• 手元にお金が残る節税• 手元にお金が残らない節税 の2つがあります。 小規模企業共済は「手元にお金が残る節税」となるため、非常にメリットの大きい節税策となります。 小規模企業共済の加入条件 小規模企業共済の主な加入条件は以下の通りです。 常時雇用する従業員数が5人以下の個人事業主または会社役員(業種によっては従業員数20名以下まで対象) その他、協業組合の役員や農事組合法人の役員、弁護士法人、税理士法人などの社員も小規模企業共済に加入できますが、いずれも「常時雇用している従業員数」が加入条件の判定で重要な項目となります。 なぜなら、小規模企業共済はあくまでも「小規模」な事業者を対象とした制度だからです。 1人または共同経営者と一緒に個人事業主を営んでいる方や、社員数名程度のスタートアップベンチャー企業を経営している方であれば、大抵は小規模企業共済の加入条件を満たしていると思います。 どれくらいの節税効果があるの? 小規模企業共済に加入すると、毎月掛金を積み立てることになります。 (年間一括払いも可能です) 掛金は1,000円~70,000円の範囲で自由に選択できるので、事業所得に応じて無理のない範囲で拠出することをおすすめします。 仮に毎月7万円を拠出した場合、 1年間で84万円を小規模企業共済に積み立てることとなるため、課税所得を84万円も減らすことができます。 小規模企業共済の掛金は「小規模企業共済等掛金控除」として課税所得から控除できます。 以前、「」という記事で紹介しましたが、個人型確定拠出年金(iDeCo)と同様の方法で節税ができます。 ちなみに、小規模企業共済とiDeCoは併用できますので、両方に加入することで節税効果をさらに高めることができます。 どちらも「 手元にお金が残る節税」です。 下記は、中小機構が公表している小規模企業共済の節税効果一覧表です。 課税所得が200万円の方が月1万円を拠出した場合でも、2万円以上の節税となります。 また、課税所得1,000万円の方が毎月7万円を拠出した場合、36万円以上の節税となるため、非常にメリットが大きいことがわかります。 毎月の掛金は途中で増額・減額することも可能です。 共済金は原則としていつでも解約し受け取ることができます。 ただし、一定期間が経過しない状態で解約した場合、付加共済金(運用による利益)が得られなかったり、退職所得ではなく一時所得として扱われるため、受け取り時に利益として計上されてしまい、節税メリットがなくなってしまうこともあるので注意が必要です。 解約事由には、• 共済金A• 共済金B• 準共済金• 解約手当金 の4つがあり、上のものほど条件が良いです。 下記は、月額1万円(年間12万円)を小規模企業共済に拠出した場合の基本共済金の受取額です。 30年間の加入で合計積立額は360万円となりますが、基本共済金としての受取額は434万8,000円となるため、 基本共済金は積立総額よりも748,000円増えることになります。 解約手当金は特別扱いなので後述します。 共済金A 個人事業を廃業した場合や、配偶者・子供以外の第三者に事業を譲渡した場合、または全額金銭出資によって法人成りをした場合は「共済金A」として共済金を受け取ることができます。 または、法人が廃業した場合も共済金Aとして受け取ることができます。 ちなみに、個人事業主から法人成りをする場合、共済金を受け取らずそのまま小規模企業共済を継続することもできます。 私も個人事業主から法人成りをしたのですが、この際、小規模企業共済は解約せずに今も継続して加入しています。 共済金B 65歳以上で180ヶ月以上掛金を払い込んだ方が、老齢給付として受け取るのが共済金Bです。 法人の場合は、満65歳以上で役員を退任した方や、65歳に満たない場合でも病気やケガなどを理由に役員を退任した場合は、共済金Bでの受取となります。 準共済金 個人事業主から法人成りをした場合でも、法人成りをした会社の役員にならなかった場合は「準共済金」での扱いとなります。 法人の場合は、満65歳未満の方が病気やケガなどの理由以外で退任した場合、準共済金での受取となります。 解約手当金 条件が最も悪い請求事由です。 特に理由がない状態で任意解約を申し出したり、小規模企業共済の掛金を滞納した結果、中小機構より強制的に解約させられた場合などは、「解約手当金」として共済金が支払われます。 解約手当金は、掛金納付月数が240ヶ月(20年)以上であれば元本割れしませんが、240ヶ月未満の状態で解約すると、元本割れした状態(掛金の合計額を下回る金額)で解約手当金が支払われます。 3つの受取方法 共済金の受取方法は3つあります。 受取方法 条件 一括受取 いずれの場合でも選択できる受取方法 分割受取 共済金A・共済金Bに限り、共済金の額が300万円以上あること。 また、満60歳以上であること。 また、満60歳以上であること。 契約者貸付制度による資金調達 小規模企業共済のもう一つの特徴として、 掛金の範囲内で融資を受けられる「契約者貸付制度」があります。 もちろん、契約者貸付制度は自分が一旦積立てたお金を取り崩して、利息を付けて返済する仕組みなので利用しないほうが良いです。 ただ、事業を運営する中で一時的に資金が必要となった場合、元本割れが起こる可能性のある 解約事由「任意解約による解約手当金」を使うよりも、契約者貸付制度を使って中小機構から一時的に借入をする方が理にかなっています。 イメージとしては以下のような感じです。 よって、解約するくらいなら、契約者貸付制度によって一時的に資金調達をする方が合理的です。 この、契約者貸付制度は、理由なく融資が受けられる「一般貸付」の他に経営環境の変化によって一時的に借入が必要となる「緊急経営安定貸付」など、状況・用途によって借入利率が異なります。 しかし、 一般貸付・緊急経営安定貸付ともに低金利なので、資金が必要になった場合は銀行借入などを検討する前に、契約者貸付制度を活用しても良いと思います。 ただし、契約者貸付制度による借入が恒常的になってしまうと、 何のために節税をしているのかがわからなくなってしまう(小規模企業共済に加入しているメリットが借入利息で帳消しになってしまう)ので、注意が必要です。 小規模企業共済の資産運用先 小規模企業共済は、個人事業主や中小企業経営者から集めた掛金を、中小機構が運用し、将来、運用によって得た利益を「付加共済金」として上乗せして支払ってくれます。 では、集めた資金はどのように運用されているのか?という話ですが、基本的に 資産の約7割は国内債券で運用されているので安心です。 国内債券は、株式や外国債券などと比べて圧倒的に安全性の高い運用先です。 小規模企業共済の加入方法 小規模企業共済の加入方法についてまとめます。 1.必要書類を提出 「契約申込書」と「預金口座振替申出書」をし、書類に必要事項を記入します。 また、個人事業主の場合は「確定申告書の控え」、法人の場合は「商業登記簿謄本」を用意します。 確定申告書がない場合は、「開業届の控え」でも構いません。 2.小規模企業共済の委託団体または金融機関で手続きする 商工会議所などが小規模企業共済の加入手続きの委託団体となっています。 また、銀行などの金融機関でも申込を受付けています。 銀行や信用金庫などの金融機関で手続きをする場合は、その金融機関に口座を持っている必要があります。 3.申込完了 中小機構への書類送付は委託団体などが行ってくれるので、私たち申込者は必要書類に記入をして、商工会議所や金融機関に書類を提出するだけです。 中小機構での審査が完了後、小規模企業共済の共済手帳が届きます。 前納減額金を活用しよう 小規模企業共済の掛金は• 月払い• 半年払い• 年払い の3種類から選択できます。 ただし、掛金を前納すると 前納減額金という形で、一定金額を減額してもらえる制度があります。 資金的に余裕があるようであれば、前向きに検討することをおすすめします。 前納減額金の計算方法は下記の通りです。

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令和元年「小規模企業共済掛金払込証明書」について|小規模企業共済(中小機構)

小規模企業共済 前納減額金 確定申告

2020年 2月 5日 確定申告や年末調整で所得控除を申請される際に必要となる、令和元年『小規模企業共済掛金払込証明書』(控除証明書)について、ご案内します。 発送時期やお届け先、年末調整・確定申告時の記入方法などについてご説明していますので、内容をご確認ください。 『掛金払込証明書』の発送時期およびお届け先 お客さまの掛金の納付状況により『掛金払込証明書』の発送時期が異なります。 また、お届け先は、ご登録の住所となります。 小規模企業共済に加入された日、ご登録住所については、お手元の『契約内容確認書』(様式 小 107—2)にてご確認ください。 令和元年11月発送分 ご対象者• 令和元年9月までに「現金あり」で加入し、同年1月~9月までに掛金を納付された方 (当期間が前納中であった方を含む。 令和元年7月までに「現金なし」で加入し、同年9月までに口座振替をされた方• 『掛金払込証明書』の地位別・発送エリア別到着予定日• 会社役員の方 〒00(北海道)~〒44(愛知県の一部) 令和元年11月13日(水曜)~18日(月曜) 〒44(愛知県の一部)~〒88(宮崎県の一部) 令和元年11月15日(金曜)~20日(水曜) 〒88(宮崎県の一部)~〒99(山形県) 令和元年11月19日(火曜)~23日(土曜) 個人事業主・共同経営者の方 〒00(北海道)~〒27(千葉県の一部) 令和元年11月19日(火曜)~23日(土曜) 〒27(千葉県の一部)~〒50(岐阜県の一部) 令和元年11月21日(木曜)~26日(火曜) 〒50(岐阜県の一部)~〒79(愛媛県の一部) 令和元年11月23日(土曜)~28日(木曜) 〒79(愛媛県の一部)~〒99(山形県) 令和元年11月26日(火曜)~30日(土曜) 『掛金払込証明書』のお届け先 ご登録の住所• 補足事項 令和元年11月にお送りする『掛金払込証明書』には、掛金の月額しか記載されていません。 年内に払い込んだ掛金合計額を記入し、10月~12月の払込状況については、掛金を払い込んだことが明記された(記帳された)通帳の写しを添付して申請してください。 また、前年に発生した未払掛金をその年に払い込んだ場合は、その未払掛金の額を加算して申告してください。 令和2年2月発送分 ご対象者• 令和元年10月~12月に「現金あり」で加入された方• 令和元年8月~10月までに「現金なし」で加入し、同年10月~12月までの間に初回の口座振替をされた方• 平成31年1月~令和元年9月に掛金の払込がなく、かつ平成30年12月以前に平成31年1月~令和元年9月分の掛金を前納していない方で、令和元年10月~12月にのみ掛金を納付された方 『掛金払込証明書』の到着予定時期 令和2年2月13日(木曜)~18日(火曜) 『掛金払込証明書』のお届け先 ご登録の住所• 補足事項 令和2年2月にお送りする『掛金払込証明書』には、令和元年10月~12月に払い込んだ掛金合計額が記載されていますので、その金額を確定申告書に記入してください。 『掛金払込証明書』のイメージ• 令和2年2月にお送りする『掛金払込証明書』は、レイアウトが若干異なります。 お問い合わせ• ご迷惑をおかけしますがご了承ください。

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小規模企業共済の解約手当金・返戻金の解説

小規模企業共済 前納減額金 確定申告

2020年 2月 5日 確定申告や年末調整で所得控除を申請される際に必要となる、令和元年『小規模企業共済掛金払込証明書』(控除証明書)について、ご案内します。 発送時期やお届け先、年末調整・確定申告時の記入方法などについてご説明していますので、内容をご確認ください。 『掛金払込証明書』の発送時期およびお届け先 お客さまの掛金の納付状況により『掛金払込証明書』の発送時期が異なります。 また、お届け先は、ご登録の住所となります。 小規模企業共済に加入された日、ご登録住所については、お手元の『契約内容確認書』(様式 小 107—2)にてご確認ください。 令和元年11月発送分 ご対象者• 令和元年9月までに「現金あり」で加入し、同年1月~9月までに掛金を納付された方 (当期間が前納中であった方を含む。 令和元年7月までに「現金なし」で加入し、同年9月までに口座振替をされた方• 『掛金払込証明書』の地位別・発送エリア別到着予定日• 会社役員の方 〒00(北海道)~〒44(愛知県の一部) 令和元年11月13日(水曜)~18日(月曜) 〒44(愛知県の一部)~〒88(宮崎県の一部) 令和元年11月15日(金曜)~20日(水曜) 〒88(宮崎県の一部)~〒99(山形県) 令和元年11月19日(火曜)~23日(土曜) 個人事業主・共同経営者の方 〒00(北海道)~〒27(千葉県の一部) 令和元年11月19日(火曜)~23日(土曜) 〒27(千葉県の一部)~〒50(岐阜県の一部) 令和元年11月21日(木曜)~26日(火曜) 〒50(岐阜県の一部)~〒79(愛媛県の一部) 令和元年11月23日(土曜)~28日(木曜) 〒79(愛媛県の一部)~〒99(山形県) 令和元年11月26日(火曜)~30日(土曜) 『掛金払込証明書』のお届け先 ご登録の住所• 補足事項 令和元年11月にお送りする『掛金払込証明書』には、掛金の月額しか記載されていません。 年内に払い込んだ掛金合計額を記入し、10月~12月の払込状況については、掛金を払い込んだことが明記された(記帳された)通帳の写しを添付して申請してください。 また、前年に発生した未払掛金をその年に払い込んだ場合は、その未払掛金の額を加算して申告してください。 令和2年2月発送分 ご対象者• 令和元年10月~12月に「現金あり」で加入された方• 令和元年8月~10月までに「現金なし」で加入し、同年10月~12月までの間に初回の口座振替をされた方• 平成31年1月~令和元年9月に掛金の払込がなく、かつ平成30年12月以前に平成31年1月~令和元年9月分の掛金を前納していない方で、令和元年10月~12月にのみ掛金を納付された方 『掛金払込証明書』の到着予定時期 令和2年2月13日(木曜)~18日(火曜) 『掛金払込証明書』のお届け先 ご登録の住所• 補足事項 令和2年2月にお送りする『掛金払込証明書』には、令和元年10月~12月に払い込んだ掛金合計額が記載されていますので、その金額を確定申告書に記入してください。 『掛金払込証明書』のイメージ• 令和2年2月にお送りする『掛金払込証明書』は、レイアウトが若干異なります。 お問い合わせ• ご迷惑をおかけしますがご了承ください。

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